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LANÇAMENTOS CONTÁBEIS - Formas e modelos |
APRESENTAÇÃO
Este é um trabalho onde foram reunidos diversos lançamentos contábeis, relativos a assuntos de maior relevância, para atender os profissionais que atuam na área contábil, destacando-se também aqueles que escapam à rotina diária da atividade profissional, mas que inevitavelmente ocorrem nas empresas, mesmo que de forma ocasional.
Salientamos que, devido à extensão da matéria, não tivemos a pretensão de esgotar o assunto. Todavia os temas abordados, representam considerável soma de conhecimentos capaz de contribuir de forma significativa para o desenvolvimento dos trabalhos dos profissionais de contabilidade.
ÍNDICE
ELEMENTOS BÁSICOS DOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
1 - Contas
3 -
Mecanismo do Débito e do Crédito
PLANO
DE CONTAS Critérios para Elaboração
1.
Considerações Iniciais
5. Estrutura e Classificação das Contas Patrimoniais
6.
Modelo Simplificado de Plano de Contas
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
- FORMALIDADES
1.
Cuidados com Relação aos Documentos
2.
Contabilizações que Exigem Atenção Especial
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
- MODELOS
1 - FOLHA DE PAGAMENTO
Valores Que Compõem a Folha de Pagamento
Observância do Princípio Contábil da Competência
2 - ICMS EM CONTAS DE ENERGIA ELÉTRICA E TELECOMUNICAÇÕES
3 - PROVISÃO PARA PAGAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA
Obrigatoriedade da Constituição da Provisão
5 - FOMENTO MERCANTIL (FACTORING)
6 - ATIVIDADE IMOBILIÁRIA - VENDA A PRAZO DE UNIDADES MOBILIÁRIAS CONCLUÍDAS
8 - PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITOS
Créditos Contra Devedor Declarado Falido ou Concordatário
9 - REPAROS, CONSERVAÇÃO OU SUBSTITUIÇÃO DE PARTES E PEÇAS DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO
10 - EXAUSTÃO DE RECURSOS MINERAIS
11 - EXAUSTÃO DE RECURSOS FLORESTAIS
12 - AJUSTES CONTÁBEIS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Critério Para Utilização da Conta Ajustes de Exercícios Anteriores
Retificação de Erros de Exercícios Anteriores
Aumento Indevido do Resultado na Escrituração Contábil
Procedimento Contábil Para Regularização do Erro
13 - ASSINATURA DE JORNAIS E REVISTAS
14 - EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS
16 - IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS E MATÉRIAS-PRIMAS
IOF Incidente Nas Operações de Câmbio
17 - ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL
19 - APURAÇÕES DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
20 - QUEBRAS OU PERDAS DE ESTOQUE
21 - REMESSA DE MERCADORIAS PARA VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO
Bens Existentes no Ativo Imobilizado em 31.12.96
Bens Acrescidos no Ativo Imobilizado no Ano-Calendário
23 - AQUISIÇÃO DE BENS ATRAVÉS DE CONSÓRCIOS
Classificação Dos Pagamentos Antecipados
Registro Por Ocasião do Recebimento do Bem
Atualização Monetária da Dívida Registrada no Passivo
24 - SIMPLES - MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO PORTE
Recebimento Através de Cheque Pré-datado
Pagamento Através de Cheque Pré-datado
27 - JUROS SOBRE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR
28 - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR
29 - LUCROS OU DIVIDENDOS - DISTRIBUIÇÃO
30 - CUSTO ORÇADO NA ATIVIDADE IMOBILIÁRIA
Quando Cabe a Apropriação do Custo Orçado
Transferência Para Resultado do Exercício
Modificações Ocorridas no Valor do Orçamento
Ocorrência de Custos Pagos ou Incorridos
31 - EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Juros, comissões e outros encargos financeiros
Encargos Financeiros a Transcorrer
32 - APLICAÇÃO EM INCENTIVOS FISCAIS FINOR E FINAM
Registro dos depósitos no ativo
Recebimento dos Certificados dos Investimentos
Ações Adquiridas Mediante Troca Por Quotas do Fundo
Classificação no Balanço Patrimonial
Controle Das Despesas Antecipadas
34 - REMESSAS PARA INDUSTRIALIZAÇÃO
36 - COMPRA DE BEM PARA O ATIVO IMOBILIZADO - PARTE DO PAGAMENTO EFETUADA COM BEM USADO
37 - PRÊMIO DE SEGUROS A APROPRIAR
Empresa Com Controle Permanente de Estoques
Empresa Que Não Mantém Controle Permanente de Estoques
41 - MÚTUOS (EMPRÉSTIMO DE DINHEIRO) ENTRE SÓCIOS E SOCIEDADES
42 - DUPLICATAS COLOCADAS EM COBRANÇA ATRAVÉS DE BANCOS
43 - GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO
44 - DEVOLUÇÃO DE MERCADORIAS A FORNECEDORES
47 - ARRENDAMENTO MERCANTIL - LEASING
49 - AQUISIÇÃO E DISTRIBUIÇÃO DE BRINDES
50 - IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO - RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA
Pagamentos Mensais do IRPJ e CSL
IRRF Sobre as Receitas Computadas na Base de Cálculo
IRRF Sobre Aplicações Financeiras de Renda Fixa e de Renda Variável
Pagamento do IRPJ e CSL Devidos no Mês de Dezembro
Pagamento do Saldo do IRPJ e CSL
52 - PROVISÃO PARA PAGAMENTO DE FÉRIAS DE EMPREGADOS
Previsão Legal Para Constituição da Provisão
Encargos Sociais Incidentes Sobre Férias
Provisão Excedente ao Valor do Limite Dedutível
53 - AQUISIÇÃO DE BENS PARA O ATIVO IMOBILIZADO ATRAVÉS DO FINAME
54 - VENDA DE BENS DO ATIVO PERMANENTE - APURAÇÃO DO GANHO OU PERDA DE CAPITAL
Concessão de Medida Liminar Não Condicionada a Depósito
Concessão de Medida Liminar Condicionada a Depósito
56 - ADIANTAMENTO PARA DESPESAS DE VIAGENS
57 - AUMENTO DE CAPITAL COM LUCROS ACUMULADOS E RESERVA DE CORREÇÃO MONETÁRIA
58 - ABATIMENTOS SOBRE VENDAS E COMPRAS
59 - ESTOQUES - DIFERENÇA APURADA ENTRE O ESTOQUE FÍSICO E O CONTÁBIL
1 - Ajuste Decorrente de Erro na Escrituração Contábil
2 - Ajuste Decorrente de Furto, Roubos, Etc.
Classificação Contábil Dos Bens Na Comodante
Produção da Cultura Permanente
62 - ATIVIDADE IMOBILIÁRIA - CUSTOS CONTRATADOS
Apropriação Dos Custos Contratados
Atualização Monetária Dos Custos Contratados
Contabilização Dos Custos Contratados
Custos Contratados Após a Efetivação da Venda
Cumprimento do Contrato Pelos Fornecedores Dos Bens ou Serviços
Demonstração Analítica Dos Custos Contratados
64 - LIQUIDAÇÃO DE SOCIEDADE MERCANTIL NÃO ANÔNIMA
Fatos Contábeis na Fase de Liquidação
Escrituração na Fase de Liquidação
Caso Prático de Liquidação Amigável
65 - PIS/COFINS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS OPERAÇÕES COM VEÍCULOS
66 - BENFEITORIAS E CONSTRUÇÕES EM PROPRIEDADES DE TERCEIROS
1 - Benfeitorias Não Indenizáveis
2 - Benfeitorias Indenizadas Parcialmente
3 - Benfeitorias Indenizadas Integralmente
67 - MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS CONSTRUÍDOS PELA PRÓPRIA EMPRESA
68 - AQUISIÇÃO DE BENS PARA O ATIVO PERMANENTE - CRÉDITO DO ICMS
69 - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE
70 - VARIAÇÃO CAMBIAL DE DIREITOS E OBRIGAÇÕES
Dever De Atualizar Os Valores Contratados Em Moeda Estrangeira
71 - BONIFICAÇÃO EM MERCADORIAS
72 - INSS RETIDO SOBRE SERVIÇOS (11%) - TRATAMENTO CONTÁBIL
75 - BENS SINISTRADOS - INDENIZAÇÃO DE SEGURO
76 - TROCA OU PERMUTA DE BENS OU SERVIÇOS - ESCAMBO
77 - APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE RENDA FIXA
Apropriação do Rendimento pelo Regime de Competência
Registro do Imposto de Renda Retido na Fonte e da CPMF sobre o rendimento de Aplicação
78 - DIFERENÇA DE ICMS NA AQUISIÇÃO DE BENS ORIUNDOS DE OUTRO ESTADO
1 - Registros na Escrituração da Consignante
2 - Registros na Escrituração da Consignatária
80 - REMESSA DE BENS PARA DEMONSTRAÇÃO
82 - PIS E COFINS CUMULATIVOS SOBRE VENDAS
83 - AQUISIÇÃO DE HARDWARE E SOFTWARE
85 - TRANSFERÊNCIAS ENTRE MATRIZ E FILIAL
86- PIS/PASEP/COFINS/CSLL - RETENÇÃO NA FONTE
87- COMODATO DE BENS MÓVEIS
1. Na Empresa Comodante
2. Na Empresa Comodatária
88. PIS E
COFINS - CONTABILIZAÇÃO DE CRÉDITOS - REGIME NÃO CUMULATIVO
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Célia Regina Zanotti - Contadora, consultora nas áreas tributária e contábil, professora da Faculdade Facear, instrutora de cursos.