ANEXO IV
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas
decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5°-C do art. 18 desta Lei
Complementar
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 |
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
ISS (*) |
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
17,67% |
3,83% |
44,50% |
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
20,55% |
4,45% |
40,00% |
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
19,73% |
4,27% |
40,00% |
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
18,90% |
4,10% |
40,00% |
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
18,08% |
3,92% |
40,00% (*) |
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
20,55% |
4,45% |
– |
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: |
|||||
Faixa |
IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
ISS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 30,13% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 6,54% |
Percentual de ISS fixo em 5% |
Nota ECONET: Com as alterações trazidas pela Lei Complementar n° 139/2011, as empresas optantes pelo Simples Nacional enquadradas no Anexo IV continuarão sujeitas ao recolhimento das contribuições previdenciárias patronais em separado, exceto as devidas a outras entidades, através da GPS.