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LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
Lançamentos Contábeis Este é um trabalho onde foram reunidos diversos lançamentos contábeis, relativos a assuntos de maior relevância, para atender os profissionais que atuam na área contábil, destacando-se também aqueles que escapam à rotina diária da atividade profissional, mas que inevitavelmente ocorrem nas empresas, mesmo que de forma ocasional. Maiores informações Loja Virtual |
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| *Número 26/2007 |
Expedida em 09/05/2007*
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ICMS - PR
DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS |
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O diferencial de alíquotas a recolher referente a aquisição de bens ou mercadorias destinadas ao ativo imobilizado ou para uso ou consumo em operações interestaduais, deverá ser calculado da seguinte forma: 1 - valor da mercadoria (-) valor do ICMS destacado na nota fiscal (12%) = valor da mercadoria sem ICMS 2 - valor da mercadoria sem ICMS / 0,82 = valor da mercadoria com ICMS (18% - alíquota interna no Estado do Paraná) 3 - valor da mercadoria com ICMS (18%) x 18% (alíquota interna) = valor do ICMS em operação interna no Estado do Paraná 4 - valor do ICMS em operação interna no Estado (-) valor do ICMS destacado na nota fiscal (12% = valor do ICMS a recolher (diferencial de alíquotas) Exemplo Prático: Uma empresa adquire mercadoria destanada ao uso ou consumo em operação interestadual no valor de R$ 2.000,00, sendo valor do ICMS correspondente a 12% do valor da mercadoria - R$ 240,00: 1 - R$ 2.000,00 - R$ 240,00 = R$ 1.760,00 2 - R$ 1.760,00 / 0,82 = R$ 2.146,34 3 - R$ 2.146, 34 x 18% = 386,24 4 - R$ 386,24 - R$ 240,00 = R$ 146,34 Para facilitar o cálculo do diferencial de alíquotas o contribuinte poderá aplicar diretamente o percentual de 7,3%. R$ 2.000,00 x 7,3% = R$ 146,34 O valor do diferencial de alíquotas a ser recolhido será de R$ 146,34
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